;
Любое предприятие в ходе своей основной и хозяйственной деятельности вступает в отношения, включающие в себя расчетные обязательства, с юридическими и физическими лицами. Подавляющее большинство совершаемых при этом операций осуществляется через расчетный банковский счет.
Расчетный счет (его также называют чековым, текущим, до востребования) – это учетная запись, применяемая банками для учета денежных операций предприятий-клиентов. Основная его особенность заключается в том, что для получения доходов или хранения денежных средств он не используется: создается расчетный счет для того, чтобы клиент в любой момент мог получить доступ к денежным средствам и управлению ими (внести некоторую сумму на счет, снять ее, перевести контрагенту).
В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «Об акционерных обществах» каждая фирма имеет право (но не обязанность) открыть расчетный счет в банке по истечении любого периода времени после госрегистрации в качестве юридического лица. При этом банк не может отказать предприятию в услуге (статья 846 ГК РФ), разумеется, если деятельность потенциального клиента не противоречит нормам российского законодательства. Количество р/с, которые может открыть юридическое лицо, не регламентировано.
При желании руководство компании может не открывать расчетный счет, однако следует иметь в виду, что в этом случае юрлицо не сможет осуществлять денежные операции на суммы свыше 100 тысяч рублей – согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У.
Чтобы открыть расчетный счет (он может быть только рублевым, для операций в иностранной валюте открываются отдельные счета), необходимо представить в выбранный банк следующий комплект документов:
Целесообразно отметить, что ряд российских банков не принимают заверенные нотариусом копии документов, а заверяют их самостоятельно при представлении оригинала.
После того как требуемый комплект документов окажется в банке, для клиента-юрлица формируется специальное юридическое дело, содержащее все задокументированные свидетельства отношений между банком и предприятием.
Информация банку о том, что с р/с юрлица необходимо списать определенную сумму, передается с помощью первичного документа – платежного поручения. Если на счете имеется требуемое количество денежных средств, банк проводит соответствующую операцию, списывая средства в порядке указанной клиентом очередности.
Если на р/с организации не хватает средств, то банк придерживается очередности списания, принятой российским законодательством. Так, в первую очередь перечисляются платежи по исполнительным документам, согласно которым предприятие должно возместить причиненный жизни и здоровью вред. Кроме того, без очереди списываются суммы в счет погашения задолженности в бюджет, внебюджетные фонды, по судебным исполнительным листам.
Что же происходит после заполнения платежного поручения? Современная платежная система Банка России располагает автоматизированными ресурсами обработки платежей, которая может осуществляться тремя способами:
В случае дискретной (порейсовой) обработки платежные документы накапливаются в течение определенного периода, а затем обрабатываются путем осуществления сеансов взаимозачетов.
При непрерывной обработке платежные документы сразу поступают в систему и незамедлительно (в течение часа) исполняются, если все условия немедленного списания выполнены. Такой способ стал возможным благодаря появлению БЭСП – централизованной на федеральном уровне системы валовых расчетов Банка России для проведения срочных платежей в российских рублях.
Наконец, комбинированная обработка предполагает непрерывную обработку поступивших платежей в сочетании с сеансами взаимозачета платежей, находящихся в очередях к моменту начала сеанса.
Чтобы пополнить расчетный счет через кассу, необходимо подписанное руководителем предприятия объявление на взнос наличными. Выдача же наличных осуществляется по предъявлении денежного чека от владельца р/с.
Для того чтобы бухгалтер предприятия-клиента мог провести операцию по расчетному счету, ему необходима банковская выписка, в которой указывается остаток денежных средств на р/с на начало дня, их поступление, выбытие и остаток на конец дня.
Если руководство компании приняло решение о закрытии р/с, то оно должно представить в банк письменное заявление за подписью владельца счета. При нулевом остатке на расчетном счете процедура закрытия происходит сразу, при положительном – соответствующая сумма предварительно выдается из кассы. Ряд российских банков практикует взимание комиссии за закрытие р/с; если такое условие зафиксировано в договоре, то владелец счета должен внести нужную сумму наличными в кассу (при нулевом остатке), либо это количество денежных средств списывается с р/с, а затем владелец счета получает разницу на руки (при положительном остатке). Когда р/с закрыт, юридическое дело клиента помещается в архив, где оно может храниться до пяти лет.
Об авторе